Податок з продажу автомобіля в Україні 2026: ставки, правила і коли платити не потрібно
На основі Податкового кодексу України, ст. 173
Продаєте автомобіль і не знаєте, чи потрібно платити податок? Відповідь залежить від однієї простої речі: скільки машин ви вже продали цього календарного року. Перший продаж — без податку. Другий — 10%. Третій і далі — 23%. Розбираємо всі ситуації з конкретними цифрами та прикладами.
Головне правило: все залежить від кількості продажів на рік
Система оподаткування продажу авто в Україні побудована за принципом прогресії: чим більше угод ви укладаєте протягом одного календарного року, тим вище податкове навантаження. Це закріплено у статті 173 Податкового кодексу України і не змінювалося кардинально у 2026 році.
Важливо: рахується календарний рік — з 1 січня по 31 грудня. Якщо ви продали авто в грудні і плануєте продати ще одне в січні наступного року — це вже вважатиметься першим продажем нового року і знову без податку.
Ставки податку з продажу авто у 2026 році
| Продаж | ПДФО | Військовий збір | Разом |
|---|---|---|---|
| 1-й легковий/мото/мопед | 0% | 0% | 0% |
| 2-й легковий/мото/мопед | 5% | 5% | 10% |
| 3-й і кожен наступний | 18% | 5% | 23% |
| Вантажівка, автобус, причіп (1-й і 2-й) | 5% | 5% | 10% |
| Вантажівка, автобус, причіп (3-й і далі) | 18% | 5% | 23% |
Перший продаж авто: коли точно не потрібно платити податок
Якщо протягом календарного року ви продаєте один легковий автомобіль, мотоцикл або мопед — такий дохід не оподатковується взагалі. Це пряма норма пункту 173.2 статті 173 Податкового кодексу. Причому не має значення, за яку суму ви продаєте авто і скільки років ним володіли.
Ще важливіший момент: при першому продажу вам також не потрібно подавати річну декларацію про майновий стан і доходи. Жодних зобов’язань перед податковою — ані сплатити, ані звітувати.
Увага: пільга на перший продаж діє лише для легкових авто, мотоциклів і мопедів. Якщо ви продаєте вантажівку, автобус або причіп — пільги немає, і навіть перший продаж оподатковується за ставкою 5% ПДФО + 5% військового збору.
Другий продаж авто: 5% + 5% = 10%
Як тільки ви продаєте другий легковий автомобіль протягом того ж календарного року, держава розглядає це як отримання регулярного доходу від відчуження майна. Ставка: 5% ПДФО плюс 5% військового збору — разом 10% від вартості автомобіля.
Практичний приклад: продаєте авто за 400 000 грн. Податок — 40 000 грн. З них 20 000 грн — ПДФО, 20 000 грн — військовий збір.
При другому продажу вже необхідно подати декларацію про майновий стан і доходи — навіть якщо нотаріус утримав податок під час угоди. Термін подачі декларації за 2026 рік — до 1 травня 2027 року. Термін сплати — до 1 серпня 2027 року.
Третій продаж і більше: 18% + 5% = 23%
Третій і кожен наступний продаж будь-якого транспортного засобу протягом року оподатковується максимально: 18% ПДФО плюс 5% військового збору — разом 23%. Це стосується і легкових авто, і мотоциклів, і вантажівок.
Практичний приклад: третє авто за рік продаєте за 300 000 грн. Податок — 69 000 грн. Важливо розуміти: вартість, за яку ви колись купували машину, не зменшує базу оподаткування — податок платиться з повної ціни продажу.
З якої суми рахується податок: головний нюанс
Здавалося б, просто: берете суму з договору і рахуєте відсоток. Але тут є важливе обмеження. Ціна в договорі не може бути нижчою за середньоринкову вартість транспортного засобу або його ринкову вартість, визначену згідно із законом.
Якщо ви продаєте авто за заниженою ціною — наприклад, за 50 000 грн, тоді як середньоринкова вартість такої машини 200 000 грн — податок все одно розраховуватиметься від 200 000 грн. Обхитрити систему не вийде.
Вибір між середньоринковою і ринковою вартістю — за платником податку. Середньоринкова визначається Мінекономіки, ринкова — через незалежну оцінку. У 2026 році активніше застосовується електронний обмін даними між сервісними центрами МВС та податковими органами — ціни автоматично перевіряються при перереєстрації.
Продаж авто за довіреністю: хто платить податок
Поширена помилка: думати, що якщо авто продається через представника за довіреністю, власник звільняється від податку. Це не так. Платником завжди виступає офіційний власник — особа, вписана у техпаспорт.
Довірена особа лише представляє інтереси власника, але не набуває права власності. Тому податкові зобов’язання виникають саме у власника, незалежно від того, хто фізично підписував договір купівлі-продажу.
Транспортний податок на «елітні» авто: окрема норма
Окрім податку з продажу існує ще транспортний податок — щорічний збір за сам факт володіння дорогим авто. У 2026 році він становить 25 000 грн на рік за кожну одиницю, яка підпадає під оподаткування.
Під оподаткування підпадають легкові автомобілі, якщо одночасно виконуються дві умови: вік авто не перевищує 5 років з моменту випуску та середньоринкова вартість перевищує 375 мінімальних зарплат. У 2026 році мінімальна зарплата становить 8 647 грн, тому поріг — понад 3,24 млн грн.
Якщо автомобілю менше 5 років, але його вартість нижча за поріг — транспортний податок не нараховується. І навпаки: якщо авто дороге, але старше 5 років — теж без податку.
Декларація і строки сплати
Перший продаж: декларація не потрібна, податок не сплачується.
Другий і наступні продажі: якщо нотаріус не утримав податок під час угоди — подаєте декларацію до 1 травня наступного року і сплачуєте до 1 серпня наступного року.
Якщо угода через нотаріуса: нотаріус зобов’язаний утримати і сплатити податок самостійно в момент посвідчення договору.
Штрафи: несвоєчасне подання декларації або несплата тягне за собою штрафні санкції та пеню.
Швидка шпаргалка: податок з продажу авто 2026
- 1-й продаж легкового: 0% — без декларації
- 2-й продаж: 5% ПДФО + 5% ВЗ = 10%
- 3-й і далі: 18% ПДФО + 5% ВЗ = 23%
- Вантажівки/автобуси: від 1-го продажу 10%
- Декларація за 2026: до 1 травня 2027
- Сплата за 2026: до 1 серпня 2027